Donaciones planificadas
En pocas palabras, las donaciones planificadas integran sus objetivos de planificación personal con sus objetivos de donaciones benéficas. De este modo, se crean oportunidades para realizar donaciones benéficas en circunstancias que, de otro modo, no le permitirían tener un impacto. Las donaciones planificadas ofrecen "algo para todo el mundo", ya que ofrecen una gran flexibilidad gracias a las numerosas opciones de donación disponibles.
Amplíe los enlaces siguientes para obtener más información sobre cada uno de los tipos habituales de donaciones planificadas.
El Campamento Orchard Hill se ha asociado con Ambassador Advisors para proporcionar orientación sobre donaciones planificadas y servicios patrimoniales para nuestros partidarios, permitiendo que el Campamento Orchard Hill también Haga Más®... ¡durante muchos años! Para obtener más información sobre la oportunidad de bendecir a su familia y el ministerio de Camp Orchard Hill, por favor póngase en contacto con Jim Payne, Director Ejecutivo en 570-333-4098 x101.
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Muchas personas desean beneficiar a una organización benéfica, pero no pueden donarle bienes en vida. Por ejemplo, una persona puede necesitar ciertos bienes para cubrir sus gastos de manutención o los crecientes gastos sanitarios. Un legado es una donación a una organización benéfica en el momento del fallecimiento. Es el tipo más sencillo de donación planificada y uno de los más fáciles de poner en práctica. Los donantes pueden dejar bienes a una organización benéfica incluyendo un legado en su testamento o fideicomiso o, en el caso de bienes que se transmiten por designación del beneficiario, se puede hacer una donación designando a organizaciones benéficas concretas como beneficiarias. Con un legado, los donantes pueden conservar la propiedad y el uso de la propiedad durante su vida y beneficiar a la organización benéfica dejándole la propiedad a su muerte. Las organizaciones benéficas se benefician al recibir efectivo o propiedades, los herederos de los donantes se benefician, porque la cantidad donada a la caridad no está sujeta al impuesto federal de sucesiones, y los donantes se benefician a través de la flexibilidad de poder utilizar y controlar la propiedad mientras viven.
Con una CGA, a cambio de una donación en efectivo o en bienes, una organización benéfica se compromete a realizar pagos fijos de por vida. Esto beneficia a los donantes que desean hacer una donación a una organización benéfica, pero necesitan pagos regulares para complementar sus ingresos. La organización benéfica se beneficia al recibir el dinero o los bienes.
Al suscribir un acuerdo de CGA, el donante recibe pagos fijos a una o más personas de por vida, una parte de cada pago de anualidad de regalo está exenta de impuestos, los pagos anuales de la anualidad de regalo se basan en la edad del donante (los tipos son más altos para los donantes de más edad) y el donante recibe una deducción actual del impuesto federal sobre la renta.
Las CGA ayudan especialmente a los donantes de más edad que desean pagos fijos de por vida. Las CGA también resultan atractivas para donantes con efectivo o bienes apreciados que producen pocos o ningún ingreso.
En una AGC, los pagos no dependen de la tasa de rendimiento de la organización benéfica. En su lugar, se basan en un baremo de tipos. Muchas organizaciones benéficas utilizan un baremo establecido por el American Council on Gift Annuities (ACGA). Según el baremo del ACGA, cuanto mayor sea la edad de la persona que recibe los pagos de la anualidad, mayor será el tipo.
Un contrato CGA puede comenzar a realizar pagos inmediatamente ("anualidad de donación actual"), o aplazar los pagos durante al menos un año ("anualidad de donación diferida").
Los pagos de las anualidades están respaldados únicamente por la plena fe y el crédito de la organización emisora y no están asegurados ni garantizados de otro modo por ningún organismo gubernamental.
Un CRT recibe dinero en efectivo o bienes de un donante, efectúa pagos durante toda una vida o un plazo de años y, a continuación, distribuye el resto a una organización benéfica. Esto beneficia a los donantes que desean convertir una propiedad apreciada que produce pocos o ningún ingreso en un activo productivo sin pagar el impuesto sobre plusvalías en la venta de la propiedad. La organización benéfica se beneficia al recibir el dinero o los bienes al final del plazo o a la muerte del donante.
En un CRT, la propiedad apreciada se vende libre de impuestos, y los donantes reciben pagos de por vida o por un plazo de años. No sólo reciben un porcentaje del valor del CRT, sino también una deducción del impuesto sobre la renta federal vigente. Un CRT beneficia especialmente a quienes tienen efectivo o bienes apreciados con un valor de al menos 100.000 dólares y desean aumentar sus ingresos.
Un abogado redacta un CRT, tras lo cual el donante le transfiere efectivo o bienes apreciados. El CRT es un fideicomiso exento de impuestos que puede vender los bienes revalorizados sin pagar el impuesto sobre plusvalías. Puede durar toda la vida de uno o varios beneficiarios o un determinado número de años.
Cada año, un CRT paga a sus beneficiarios un importe de anualidad o un importe de unitrust. Un fideicomiso caritativo de renta vitalicia (CRAT, por sus siglas en inglés) paga una cantidad fija en dólares cada año. Por el contrario, un fideicomiso caritativo remanente (CRUT) paga cada año un porcentaje del valor de la cuenta.
Un CLT recibe efectivo o bienes de un donante, realiza pagos a una organización benéfica durante un periodo determinado y distribuye el resto a un beneficiario específico, normalmente miembros de la familia, sin impuestos adicionales. Es ideal para donantes que desean donar bienes a familiares y pagar el menor impuesto posible sobre donaciones o sucesiones.
La organización benéfica se beneficia de los pagos, y los donantes se benefician de que la propiedad y su crecimiento pasen a los miembros de la familia. También se benefician al recibir una deducción fiscal federal por donaciones o sucesiones por el valor actual de los pagos a la organización benéfica.
Un CLT es especialmente beneficioso para un donante que desea transmitir una propiedad específica cuyo valor se espera que aumente considerablemente. Los CLT son ideales para personas con herencias de 2 millones de dólares o más que desean transmitir propiedades a familiares, con el fin de minimizar los costes del impuesto sobre donaciones o sucesiones.
Un abogado redacta un CLT, tras lo cual el donante le transfiere efectivo o bienes. A diferencia de un fideicomiso caritativo (CRT), un CLT es un fideicomiso sujeto a impuestos. Cada año de vigencia del fideicomiso, el CLT declarará sus ingresos y deducirá la cantidad que distribuya a la organización benéfica.
El seguro de vida es una opción habitual de donación planificada. La donación de una póliza de seguro de vida a la organización benéfica favorita atrae a una gran variedad de donantes, porque es una forma flexible, rentable y, en muchos casos, con ventajas fiscales de hacer una donación importante que beneficiará a la organización sin ánimo de lucro después de que fallezca el donante. El seguro de vida también puede utilizarse como estrategia de sustitución de activos. Según esta estrategia, el donante dona un activo (como bienes inmuebles o valores apreciados) a la organización sin ánimo de lucro y sustituye el valor de ese activo en beneficio de sus herederos por una póliza de seguro de vida cuya titularidad elimina los impuestos de sucesión sobre el beneficio que se paga a los herederos del donante.
Sin embargo, el uso del seguro de vida como donación benéfica no tiene por qué ser una opción aburrida. Hay muchas formas de "cambiarlo" para adaptarlo a las necesidades de la organización sin ánimo de lucro y a los objetivos de planificación del donante. La mayoría de los donantes y organizaciones sin ánimo de lucro piensan en el seguro de vida sólo como un activo que produce un beneficio futuro para la organización sin ánimo de lucro. Sin embargo, utilizando la estrategia de sustitución de patrimonio y/o la solución de liquidación de seguros de vida se pueden satisfacer las necesidades de la familia del donante y de la organización sin ánimo de lucro.
Con un patrimonio vitalicio, una organización benéfica recibe una donación de propiedad -a menudo una residencia personal u otros bienes inmuebles- y el donante se beneficia de la retención del derecho a utilizar la propiedad durante toda su vida. Esto ayuda a los donantes que desean donar su casa o granja a una organización benéfica en el momento de su fallecimiento, pero que desean obtener un beneficio fiscal y poder seguir utilizando la propiedad. Un patrimonio vitalicio beneficia especialmente a los donantes de más edad que disponen de suficientes activos líquidos para cubrir sus gastos de subsistencia y desean una deducción del impuesto sobre la renta.
Un donante formaliza una escritura por la que transfiere una casa o una granja a una organización benéfica. En la escritura, el donante conserva una "propiedad vitalicia", es decir, el derecho a vivir en la casa y utilizarla de por vida. En el momento de la donación, el donante y la organización benéfica también firman un acuerdo de MIT (mantenimiento, seguro e impuestos) en el que se especifican las responsabilidades del donante con respecto a la casa, incluido el pago del mantenimiento, el seguro y los impuestos.
En un FPI, una organización benéfica recibe una donación en efectivo o valores, la invierte con donaciones similares de otros donantes y luego distribuye una parte proporcional de las ganancias al donante. Esto ayuda a quienes desean dejar bienes a una organización benéfica en el momento de su fallecimiento, pero que actualmente necesitan complementar sus ingresos.
Al constituir un FPI, el donante recibe los rendimientos del fondo de por vida. Cuando el donante fallece, la organización benéfica se queda con las participaciones del FPI. El donante se libra de la plusvalía cuando se venden los bienes revalorizados, recibe una deducción del impuesto federal sobre la renta y recibe un porcentaje de los beneficios cada año. Los FPI benefician especialmente a los donantes que desean una deducción fiscal y un flujo de ingresos, al tiempo que están dispuestos a donar el capital a una organización benéfica.
El donante transfiere efectivo o bienes apreciados a la FPI y recibe una deducción del impuesto sobre la renta por el valor actual de lo que quedará para la organización benéfica a la muerte del donante. El FPI vende los bienes apreciados y se evitan todas las plusvalías. El producto de la venta en efectivo o en propiedad se invierte como parte de la FPI. Cada año, el donante recibe un porcentaje de los beneficios del FPI, que suele tributar como renta ordinaria.
Los fondos comunes de inversión suelen invertir en valores negociables que están expuestos a las condiciones económicas nacionales y mundiales, al riesgo de mercado, al riesgo de tipos de interés y al riesgo de divisas.
En una venta a precio de ganga, una organización benéfica se beneficia de la compra de una propiedad por menos del valor justo de mercado o acepta la donación de una propiedad hipotecada. Esto ayuda a aquellos que desean beneficiar a una organización benéfica, pero no pueden permitirse donar una propiedad entera a la organización benéfica, o que pueden tener una propiedad hipotecada que están dispuestos a donar a la organización benéfica.
Cuando se realiza una venta a precio de ganga, los donantes reciben un pago en efectivo o un alivio de la deuda, evitan la ganancia sobre la parte de la propiedad que es un regalo y reciben una deducción actual del impuesto federal sobre la renta por una parte de la propiedad donada a una organización benéfica. Las ventas a precio de ganga benefician especialmente a quienes poseen bienes apreciados y desean donarlos a una organización benéfica, pero necesitan un beneficio a cambio (ya sea dinero en efectivo o alivio de la deuda).
Una venta a precio de ganga funciona como cualquier otra venta, salvo que el precio de venta es una ganga (menos de lo que vale el bien). El donante obtiene el dinero o el alivio de la deuda que necesita, y la organización benéfica obtiene una propiedad valiosa por menos del precio total. (La diferencia entre el precio de venta y el valor de tasación del bien es una donación a la organización benéfica).
